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关于构建国资监督绩效评估制度的探索和思考

2021-04-14 16:13:08访问次数:信息来源:

关于构建国资监督绩效评估制度的探索和思考

鄞州人大及其常委会坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,贯彻落实新发展理念,切实履行对政府国资的监督责任,通过构建国资监督绩效评估制度,努力打造国资监督绩效的“鄞州样板”,对国资监督更加精准、有效,有力推动区域治理制度和治理能力现代化。

一、鄞州人大探索建立国资监督绩效评估制度的实践

鄞州国资涉及数量大、项目多、范围广,区人大常委会明确监督靶向,落实监督工作的路线图和时间表,在建立国资专项报告制度基础上,运用特定问题调查、执法检查、加强审计查出问题整改的同时,探索开展对国资监督绩效评估工作,强化国资尤其是国有企业绩效管理监督,引导国资创造更大经济效益和社会效益,更好服务发展。

(一)国资监督评估指标体系设置

一是分类别和分层次的基本原则。“分类别”是指应当根据国有企业和行政事业国资监督目标不同领域,分别设置监督评估指标,区别确定其指标权重和指标标准。“分层次”是指应当本着全程评估、重点突出的原则将国资监督评估的指标分为三个层次,即一级指标、二级指标、三级指标。其中一级指标突出的是资产管理监督的关键特征和共性。二三级指标是对一级指标的细化和具体化,可以根据不同类资产监督评估的侧重点而加以差异化。二是系统性与重点突出相结合原则。按照资产管理的全链条和国企经营管理的全过程,设置相关指标,实现对国资国企过程绩效和结果绩效的全覆盖的评估监督,在相关指标设置和权重的设置上,结合人大监督的目的和重点,重点突出对资产管理的规范性、资产安全性、国资保值增值等方面的监督。三是遵循可比性、可操作性和定性加定量原则。构建基于覆盖资产形成与管理全流程的行政事业单位的绩效评估指标制度,设置全方位、适应不同行政事业层级需求、注重资产管理全过程监控的评估制度,以加强过程监控和衡量整体工作绩效,实现资产管理全过程监控、评估,提高资产管理水平及效益,保证国资安全性和有效性。

(二)国资监督评估试点

区人大常委会分别选择区规划设计院、福明街道,并委托独立第三方中介机构开展具体国资管理绩效评估的实施,力保评价结果的客观、公正。

单位性质不同、职能不同,对指标本身和指标的权重都作了不同的设置。鉴于绩效评估最重要的一点就是设置绩效指标的权重,通过两两对比的方法对相关指标按照重要性进行排序,越排在前面的指标权重越大,越排在靠后的权重越小(见附件1)。

从区规划设计院国资监督绩效评估来看,考虑到区规划设计院主要业务是完成区相关部门的指令性任务,业务范围有比较大的局限性、垄断性,应更多关注资产的安全性,兼顾资产的效益性,因此在保障资产安全性的前提下,侧重关注效益和效率两个方面,依次按照安全性50%,规范性15%,效益性25%,效率性10%等比例赋予权重。实际打分时,试点企业的资产安全性得分36分,得分率72%;资产管理规范性得分10.5分,得分率70%;资产效益性得分23.5分,得分率94%;资产效率性得分8分,得分率80%。对比四项一级指标,资产管理规范性指标和资产安全性指标得分率相对偏低,而资产效益性指标得分率最高,这说明,其资产管理与安全方面的绩效表现不如其他两项指标,特别是与资产效益性指标相比,差距较大。

从福明街道国资监督绩效评估来看,相关的国资监督制度总体上达到了预期目标,首先,一级指标中定量指标资产效率权重为50%,分为资产保障性(共涉及12个三级指标)、资产运行效率(共涉及7个三级指标)、资产收入管理(共涉及4个三级指标)、资产安全性(共涉及4个三级指标)、资产调剂情况(共涉及2个三级指标)、费用节约情况(共涉及2个三级指标)、集中采购情况(共涉及2个三级指标)和软件正版化情况(共涉及2个三级指标)。实际打分时,试点单位的资产保障性得分13.5分,得分率84.38%;资产运行效率得分12分,得分率85.71%;资产收入管理得分3分,得分率75%;资产安全性得分4分,得分率80%;费用节约情况得分2分,得分率100 %;资产调剂情况、集中采购情况与软件正版化情况由于缺乏样本数据,得分率为50% 。资产效率指标覆盖的定量指标得分37.5分,得分率 79.79%。一级指标中定性指标分为资产管理基础工作指标(权重为22%),该项总得分20分,得分率90.91%;资产日常管理指标(权重为28%),该项总得分27.5分,得分率98.21%。对比三项一级指标,资产管理基础工作指标和资产日常管理得分率相对偏低,而资产效率指标得分率最高,这说明,其资产基础管理方面和日常管理方面的绩效表现与资产效率性指标相比,有一定差距,反映出其在资产管理制度健全性和管理机制、能力建设方面存在一些缺陷,并在资产日常管理流程的资产配置、自产自用、出租出借、对外投资等资产管理重点环节管理执行力度不够,集中体现为国管理制度尚需进一步完善、资产账实不符、房屋出租尚需规范、与资产管理存在执行不到位等问题。

(三)国资监督绩效评估运用情况

区人大常委会正是通过构建国资绩效评估监督制度,初步探索形成人大常委会对国资的日常监督、量化监督、全方位监督的新机制,从而推动政府国资管理工作的科学化、规范化、高效化,引导国资做大做强。具体可分为两个层面建设:一是反馈整改制度。建立健全绩效评价结果反馈整改制度,及时将绩效评价结果反馈到相关单位。相关单位要根据绩效评价结果,进一步完善管理制度,改进管理措施,提高管理水平。二是预算结合制度。将评估结果与预算决算审查监督紧密衔接,特别是要与对国有资本经营预算决算、部门预算决算审查监督相结合,把绩效跟踪和评估结果作为安排以后年度预算的重要依据,不断优化资源配置,提高财政资金使用效益。

 二、关于深化国资监督绩效评估制度实践的进一步思考

人大监督有其自身的规律,特点和要求,监督精准性需要进一步思考:

(一)关于国资监督绩效评估指标体系完善再思考

对国有资本经营预算监督是打通国资监督与预算监督的重要桥梁,人大常委会构建的国资绩效评估制度正是从国资经营预算监督的角度加强绩效监督管理,五年全覆盖,结合国资国企的特殊性和发展的阶段性,不断动态调整国资监督绩效评估指标制度,逐步建立相对完善的指标区间,健全相关制度,从而达到制度安排上,国资监督从定性走向定量,从局部走向系统,从模糊走向精确。

(二)关于人大常委会对国资监督绩效评估工作的评价机制思考

国资监督绩效评估制度是人大工作创新持续创新优势的产物,是基层人大在改革开放长期实践中形成的务实首创精神的生动体现。总结人大常委会关于预算监督、国资绩效评估工作有关经验,在符合宪法法律规定,立足监督实际,运用系统科学方法,可探索科学设置评价标准、指标、程序、方法,形成具有针对性评价结果,提出对策与建议,促进监督工作不断精准和有效

(三)关于加快区块链技术在国资监督绩效评估工作的应用思考

国资监督工作的稳步有序推进,要求通过国资监管信息系统建设来夯实数据基础、实现跨地区跨部门共享与整合信息以及为国资管理评价与监督评价提供可靠的信息和数据。区块链信息记录及处理上的防篡改特性、分布式数据存储、点对点交互与智能合约自动化运行等为建立国资监管信息系统创造了诸多有利条件。(见附件2)

三、构建完善人大国有资产监督绩效评估制度的总体思路和对策

(一)总体思路

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,聚焦对标中央和省、市、区委提出关于加强国资监督的各项要求,深入贯彻全面绩效管理的精神,以国资绩效管理活动为监督评估对象,紧扣回应人民群众对国资管理的现实关切,以助推国资国企治理现代化,促进国资保值增值、国资国企运行管理效率为根本目标,运用国资监督绩效评估制度,以常委会审议意见处理和整改问责为重要抓手,充分发挥职能优势,通过全过程、全链条的闭环式的监督,向人民交出国有资产“明白账”、“放心账”。

 

(二)路径实施

人大常委国有资产监督绩效评估路径可以概括为“三审三报告、一测评”。具体如下:

 

(三)深化国资监督绩效评估制度的对策

人大常委会结合区域国资国企的特殊性和发展的阶段性,不断动态调整国资监督绩效评估指标制度,逐步建立相对完善的指标区间,健全相关制度,从而达到制度安排上,国资监督从定性走向定量,从局部走向系统,从模糊走向精确。比如在国企改革深化的阶段,国资国企的类型和改革发展阶段差异较大,实际管理效果受外部客观因素制约很多,因此,对评估的各指标权重及具体指标的取舍,要根据实际情况做出动态调整,就鄞州区而言,区属国有企业可以分为功能性国有企业、公共服务类国有企业、竞争类国有企业,由区国资中心提供本区同类企业的近期财务数据平均值,对其权重设置指标区间。对于同一类企业,不同发展阶段的国有企业管理绩效评价时,各一级指标的权重可保持不变。但在,在综合评价时,可以采取选择相应阶段的标杆企业开展对比,得出比较中肯的评价结论。而行政事业性国有资产,由于国有资产的功能定位和管理内容和要求的差异,按照行政事业单位国有资产绩效评估的惯例分为资产效率、基础管理和日常管理等三个一级指标来评估,分别赋予50%、22%、28%权重。由于行政事业性国有资产类型差异性不大,因此,对不同行政事业单位的国有资产监督绩效评估时,保持各一级指标权重的稳定性。

同时,提升人大国资监督的专业化水平。加强人大财经委等相关专委会的财经监督专业队伍的建设,加大对人大财经工委或人大代表的培训,引进具有审计、国资、预算管理经验的干部,充实人大国资监督的专业化水平。

 

附件 1、绩效评估评分表

2、区块链模型运用图

 

区属行政事业单位国资监督绩效评估评分表

一级指标

二级指标

三级指标

资产效率性(50%)

资产保障水平

净资产总额占比、固定资产占比、流动资产占比等12个指标

资产运行效率

资产配置预算执行率、资产利用率、资产出租出借率等7个指标

资产收入管理

对外投资收益率、出租出借收益率、净资产收益率等4个指标

资产安全性

应收账款不良率、其他应收款不良率、对外投资不良率等4个指标

资产调剂使用情况

资产内部调剂利用率、部门之间资产调剂利用率2个指标

费用节约情况

办公设备家具配置费用节约率、单车运行费用率2个指标

集中采购情况

办公家具政府集中采购率、办公设备政府集中采购率2个指标

软件资产使用情况

软件正版化率、软件国产化率2个指标

资产管理基础工作(22%)

制度健全性

资产管理制度建设情况、车改保留车辆使用管理制度建设情况2个指标

管理能力建设

管理机制情况、机构人员设置情况、业务培训情况3个指标

资产日常管理(28%)

资产配置

预算管理、规范配置、入账管理等4个指标

自查自用

使用管理、资产清查2个指标

出租出借

申报审批、规范管理、收益管理3个指标

对外投资

申报审批、规范管理、收益管理3个指标

 

区属国有企业国资监督绩效评估评分表

一级指标

二级指标

三级指标

资产安全性(50%)

产权安全

固定资产产权登记证办理率、无形资产权属情况、产权转让程序合规3个指标

实物安全

定期资产清查与盘点、不动产灾害预防、自然资源安全性3个指标

财务安全

流动比率、速动比率、现金流动负债比等9个指标

资产管理规范性(15%)

制度与管理机构

资产管理制度建设情况、重大决策情况、机构人员设置情况等5个指标

档案与统计

资产账册档案完备、资产统计报告情况、资产清查管理3个指标

监督与检查

年度内部检查计划情况、资产管理违法违纪情况、已发现问题整改率3个指标

资产效益性(25%)

资产财务收益情况

净资产收益率、资本保值增值率、销售(营业)利润率等5个指标

发展能力状况

三年总资产平均增长率、固定资产成新率、三年利润平均增长率6个指标

社会效益

政策性职能履行、捐赠扶贫与抗灾支出、节能减排与区域环境整治等6个指标

资产效率性(10%)

资产周转效率

存货周转率(次)、应收账款周转率2个指标

资产维护效率

固定资产维护成本、闲置出租出借资产管理、不良资产比率等4个指标

 


 附件2

 

 



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